Steuerberater Kryptowährung - Bitcoin, Ethereum, Dodgecoin & Co
Von der Steuerpflicht bis zur Steuerhinterziehung
Handel und Investments rund um Kryptowährungen wie Bitcoin werfen zahlreiche steuerliche Fragen auf. Anleger und Miner sollten wissen, wofür sich das Finanzamt oder sogar die Steuerfahndung interessiert. Nachfolgend finden Sie Informationen und Beratungsangebote unserer Fachanwälte und Steuerberater für Unternehmer, Investoren und Anleger zu wichtigen steuerlichen Themen.
Rechtliche Ausführungen und unsere entsprechenden Beratungsangebote im Aufsichtsrecht bzw. IT-Recht finden Sie hier: Bitcoin & Recht
Unsere Expertise zu Bitcoin & Steuern
Als Kanzlei für Steuerrecht beraten wir Sie bundesweit bezüglich des steueroptimierten Handels mit Kryptowährungen. Unsere Experten sind erfahrene Anwälte, Fachanwälte für Steuerrecht und Steuerberater. Profitieren Sie von unserer Expertise und sichern Sie sich steuerliche Vorteile in einer zunehmend dynamischen Finanzwelt. Wir unterstützen Sie dabei, Ihre Rechte voll auszuschöpfen und Ihre Investitionen steuerlich optimal zu gestalten.
Unsere Beratungsexpertise umfasst unter anderem:
- Steuerliche Optimierung von Krypto-Gewinnen und -Verlusten
- Beratung zur steuerfreien Veräußerung nach Ablauf der Haltefrist
- Unterstützung bei steuerlichen Fragen zu Initial Coin Offerings (ICO) und Token-Investments
- Verlustverrechnungsstrategien und deren Auswirkung auf die Steuererklärung
Als erfahrene Steuerkanzlei bieten wir:
- Maßgeschneiderte Lösungen für Termingeschäfte und Kryptowährungen
- Aktuelles Fachwissen zu den neuesten Urteilen und Gesetzesänderungen
- Umfassende Beratung zu komplexen steuerlichen Fragestellungen
Für eine unverbindliche Anfrage kontaktieren Sie bitte per Telefon, E-Mail oder Kontaktformular einen unserer Ansprechpartner. Für direkte Terminbuchungen nutzen Sie bitte unser Buchungstool.
Krypto-Währungen und Steuern (Erstberatung)
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Ungeklärte Fragen zu Recht und Steuern bei Kryptowährungen
Bitcoins und Altcoins sind in Deutschland weder als gesetzliche Währungen noch als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt. Vor dem Hintergrund der ungeklärten Rechtsnatur von Kryptowährungen stellt sich für Kryptowährungshändler und gewerbliche Investoren die Frage, welche Steuer auf die Gewinne aus Spekulationsgeschäften anfällt. Zunächst einmal ist festzustellen, dass die Kryptowährungsgeschäfte in jedem Fall steuerpflichtig sind. Im Rahmen des Handels von Bitcoins und Altcoins unterfallen die Handelsgewinne den allgemeinen Ertragssteuern. Abhängig davon, ob eine private Person, Personenhandelsgesellschaft oder Kapitalgesellschaft handelt, fallen Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer an.
Steuerliche Rahmenbedingungen für Anleger
Die steuerlichen Darstellungen gelten für einen Handelsgewinn aus Kryptowährungsgeschäften. Investiert dagegen ein Anleger in unternehmerisch tätige Miner, Mining-Pools, Kryptowährungshändler oder sogar Kryptowährungsbörsen (Exchange), wird der Gewinn des Anlegers grundsätzlich nicht nach § 23 EStG besteuert. Es handelt sich dann nicht um private Veräußerungsgeschäfte. Die Besteuerung ist vielmehr abhängig von der konkreten Art der Investition und den Gewinnausschüttungen (Mitunternehmer, Eigen- oder Fremdkapital, etc.).
Quellensteuer, Abgeltungssteuer, Einkommenssteuer
Hervorzuheben ist die Einschätzung der Finanzämter zu Spekulationsgewinnen auf der Einkommensteuerseite. Beim Aktien-, Wertpapierhandel und Zinsgewinnen fällt seit 2009 eine Quellensteuer an. Danach werden die Dividenden und Aktienkursgewinne, die über den Sparerfreibetrag hinausgehen, pauschal mit der Abgeltungssteuer von 25 % (zzgl. SolZ und ggf. Kirchensteuer) belastet.
Obgleich man Aktienhandelsgewinne mit Gewinnen aus Bitcoin- und anderen Kryptowährungsgeschäften funktional vergleichbar halten kann, sollen Bitcoinhandelsgewinne keiner Quellenbesteuerung/Abgeltungssteuer unterfallen. Anleger, die im Bitcoin- und Kryptowährungshandel aktiv sind, können nach bisheriger Meinung der Finanzverwaltung private Veräußerungsgeschäfte betreiben.
Diese Spekulationsgewinne werden nach§ 23 EStGbesteuert. Bei den privaten Veräußerungsgeschäften haben Privatpersonen eine steuerliche Freigrenze von EUR 1.000,00 (seit 01.01.2024). Diese Freigrenze lag zuvor noch bei EUR 600,00. Hält der Privatanleger die jeweilige Kryptowährung für eine Frist von einem Jahr, sind die Veräußerungsgewinne steuerfrei. Zu berücksichtigen ist, dass der Besteuerung sowohl der Verkauf von Bitcoin gegen Euro oder andere staatliche Währungen unterfallen als auch der Verkauf von Bitcoin gegen Bezug anderer Kryptowährungen. Unbedingt beachtet werden sollte, dass steuerpflichtige Gewinne nicht nur beim Tausch einer Währung in eine andere Währung entstehen, sondern auch realisiert werden können, wenn der Anleger Kaufpreiszahlungen oder Vergütungen mit Kryptowährungen vornimmt, z.B. im Wege von eCommerce-Geschäften.
Was ist mit der Umsatzsteuer?
Ob der Bitcoin-Handel der Umsatzsteuer unterfällt, wird unterschiedlich bewertet. Jedenfalls hat der Europäische Gerichtshof 2015 Position zum Umsatzsteuerrecht von Bitcoin-Umtauschgeschäften bezogen. Das oberste EU-Gericht entschied, dass gewerbliche Umsätze aus dem Umtausch von Bitcoins in staatliche Währungen grundsätzlich die Umsatzsteuerbefreiung in Anspruch nehmen können, da Bitcoins nach der Auffassung des Gerichts den staatlichen Zahlungsmitteln gleichgesetzt wurde (sog. umsatzsteuerfreie Devisengeschäfte).
Neue Krypto-Geschäftsmodelle – neue Herausforderungen für Anleger und Steuerberater
Die Anwälte im Startup- und Venture Capital-Bereich machen oft die Erfahrung, dass die Steuerthemen bei den Startups und ihren Gründern meist nur eine Nebenrolle einnehmen. Interessanterweise ist der Blickwinkel bei Startups und FinTecs im Kryptowährungsbereich größer. In diesen Geschäftsbereichen werden Steuerfragen von Gründern und Investoren große Bedeutung beigemessen. Dabei gilt das Augenmerk weniger den allgemeinen Fragen des Steuerbelastungsvergleichs zwischen Kapitalgesellschaft (UG, GmbH) und Personenhandelsgesellschaft (GmbH & Co. KG), als vielmehr der spezifischen Steuerbelastung betreffend das konkrete Geschäftsmodell auf Unternehmensebene und auf Investorenebene.
Was tun bei Steuerhinterziehung? – strafbefreiende Selbstanzeige
Gewinne aus dem Handel mit Bitcoins oder anderen Kryptowährungen sind also unter den genannten Umständen steuerpflichtig. Gewinne aus dem Verkauf oder Tausch einer Kryptowährung werden nicht von der Kryptobörse ans Finanzamt gemeldet. Machen Steuerpflichtige Gewinn aus Geschäften mit Kryptowährungen, stehen sie daher selbst in der Pflicht, diese Gewinne wahrheitsgemäß in der Steuererklärung anzugeben.
Wer entsprechende Einkünfte nicht in der Steuererklärung angibt, erfüllt bereits den Tatbestand der Steuerhinterziehung (§ 370 AO). Denn § 370 Absatz 1 AO bestimmt, dass Steuern hinterzieht, wer den Finanzbehörden oder anderen Behörden über steuerlich erhebliche Tatsachen unrichtige oder unvollständige Angaben macht (Nr. 1) oder die Finanzbehörden pflichtwidrig über steuerlich erhebliche Tatsachen in Unkenntnis lässt (Nr. 2). Wer also in der Steuererklärung unvollständige oder falsche Angaben zu seinen Bitcoin-Gewinnen macht, muss ebenso eine Anzeige wegen Steuerhinterziehung befürchten wie jemand, der gar keine Steuererklärung abgibt.
Der Strafrahmen der Steuerhinterziehung beträgt bis zu 5 Jahre Freiheitsstrafe oder Geldstrafe. In besonders schweren Fällen kann auf Betroffene sogar eine Gefängnisstrafe von bis zu 10 Jahren zukommen. Das konkrete Strafmaß hängt grundsätzlich von der Höhe der hinterzogenen Steuern ab.
Häufig kann der Steuerpflichtige noch dank einer strafbefreienden Selbstanzeige aus der ganzen Nummer herauskommen und sich vollständig vor einer Geld- oder Haftstrafe wegen Steuerhinterziehung schützen. ABER: Vor einer Steuernachzahlung schützt die Selbstanzeige natürlich nicht. Die Einkommensteuer (oder Körperschaftsteuer bei der GmbH) auf die Krypto-Gewinne muss vollständig gezahlt werden, zuzüglich 6 % Hinterziehungszinsen.
Eine wirksame Selbstanzeige führt grundsätzlich dazu, dass der Steuerpflichtige vollständig straffrei bleibt. Voraussetzung dafür ist jedoch, dass eine Selbstanzeige vollständig und vor allem rechtzeitig erstattet wird. Hat das Finanzamt bereits eigene konkrete Ermittlungen angestellt, wirkt eine Selbstanzeige zugunsten des Steuerpflichtigen noch strafmildernd. Eine Selbstanzeige bei Kryptoeinkünften ist insbesondere nur dann möglich, wenn alle Kryptotransaktionen (Kauf, Verkauf, Tausch) vollständig dokumentiert sind!
Finanzgericht Köln zur Einkommensteuerpflicht von Krypto-Gewinnen
Mit Urteil vom 25. November 2021 entschied das Finanzgericht Köln, dass Gewinne, die aus der Veräußerung von Kryptowährungen erzielt werden, einkommensteuerpflichtig sind. Zur Begründung führte das Gericht aus, dass die Voraussetzungen eines privaten Veräußerungsgeschäfts vorlägen und insbesondere auch eine anonyme Veräußerung nicht ein sogenanntes "strukturelles Vollzugsdefizit" begründe. In dem Fall ging es um Gewinne in Höhe von 3,4 Millionen Euro, die mit dem Handel von Bitcoins, Ethereum und Monero erzielt wurden.
Hier geht es zur Pressemitteilung des FG Köln und zur Entscheidung im Volltext: FG Köln, Urteil vom 25.11.2021 - Az 14 I 1178/20
BFH – Kryptogewinn auf Bitcoin, Ethereum, Monero & Co. nicht steuerfrei
Das oberste deutsche Finanzgericht, der Bundesfinanzhof (BFH) hat entscheiden, dass Gewinn aus der Veräußerung von Kryptowährungen grundsätzlich nicht steuerfrei sind; diese müssen grundsätzlich versteuert werden (BFH, Urteil vom 14. Februar 2023 - IX R 3/22). Doch viele Fragen bleiben offen.
Die Einzelheiten zu dem Urteil, das Bitcoin, Ethereum, Dodgecoin und wohl auch alle anderen Arten von Kryptowährungen betrifft, lesen auf unserem Blog.
BFH – Verlustverrechnungsbeschränkungen auf dem Prüfstand
Der Bundesfinanzhof erklärte kürzlich die Verlustverrechnungsbeschränkung für Termingeschäfte gemäß § 20 Abs. 6 EStG für verfassungswidrig, da sie mit dem Gleichheitsgrundsatz aus Art. 3 des Grundgesetzes (GG) unvereinbar sei (BFH-Beschluss vom 7. Juni 2024 (VIII B 113/23)).
Die Entscheidung hat vor allem positive Auswirkungen auf den Kryptohandel: Verluste aus Krypto-Termingeschäften, die bisher nur eingeschränkt verrechnet werden konnten, dürfen nach dem BFH-Beschluss künftig in vollem Umfang mit Gewinnen aus ähnlichen Geschäften gegengerechnet werden. Das sorgt für mehr Planungssicherheit bei Investoren und verhindert eine steuerliche Benachteiligung gegenüber anderen Einkunftsarten. Bislang konnten Verluste aus Derivaten und Termingeschäften noch nicht vollumfänglich mit Gewinnen verrechnet werden, was zu steuerlichen Nachteilen führte. Dank des BFH-Beschlusses eröffnet sich nun eine neue Möglichkeit für Investoren, die aktiv im Krypto-Derivate-Handel tätig sind.
Der Beschluss des BFH könnte auch eine Anpassung der steuerlichen Vorschriften zur Folge haben. Anleger sollten sich jetzt informieren und prüfen, ob sie von der geänderten Rechtslage profitieren können. Dies betrifft besonders Steuererklärungen für das Jahr 2021 und die Folgejahre, in denen Verluste aus Termingeschäften bislang nur beschränkt verrechnet wurden.
FAQs zu Steuern beim Handel mit Kryptowährungen
Wie werden Gewinne aus Kryptowährungen steuerlich behandelt?
Gewinne aus Kryptowährungsgeschäften sind grundsätzlich steuerpflichtig. Sie unterliegen den allgemeinen Ertragssteuern, wobei die Besteuerung je nach Art der handelnden Entität unterschiedlich ist. Für private Personen gelten die Gewinne aus Kryptowährungen als private Veräußerungsgeschäfte und werden nach § 23 EStG besteuert.
Dies unterscheidet sich von Aktienhandelsgewinnen, die einer pauschalen Abgeltungssteuer von 25 % unterliegen.
Was ist der steuerliche Unterschied zwischen privaten und gewerblichen Investitionen in Kryptowährungen?
Private Veräußerungsgeschäfte unterliegen einer Freigrenze von 600 Euro pro Jahr und sind nach einer Haltedauer von einem Jahr steuerfrei.
Gewerbliche Investitionen, wie in Mining-Pools oder Kryptowährungsbörsen, unterliegen je nach Art der Investition und Gewinnausschüttung verschiedenen Steuern, darunter Einkommens-, Körperschaft- und Gewerbesteuer.
Ist der Handel mit Kryptowährungen umsatzsteuerpflichtig?
Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat entschieden, dass gewerbliche Umsätze aus dem Umtausch von Bitcoins in staatliche Währungen umsatzsteuerfrei sind. Bitcoins werden dabei den staatlichen Zahlungsmitteln gleichgesetzt, was bedeutet, dass solche Umtauschgeschäfte von der Umsatzsteuer befreit sind.
Welche Steuerberater können im Bereich Kryptowährung beraten?
Die steuerliche Beratung im Bereich der “Cryptos" ist komplex, da das Steuerrecht hier noch nicht auf klare Regeln und hinreichend Rechtsprechung zurückgreifen kann. Ein guter Steuerberater für Bitcoin & Co. sollte daher über eine gewisse Spezialisierung verfügen und aktuelle Entwicklungen genau beobachten.